Po zakupie samochodu od osoby prywatnej deklarację PCC-3 złóż w ciągu 14 dni od podpisania umowy. Podatek wynosi 2% wartości rynkowej auta, którą wpisujesz w polu 26. Przy kilku kupujących jeden nabywca składa PCC-3, a pozostali dołączają własne formularze PCC-3/A.
Co przygotować przed wypełnieniem PCC-3?
Aktualny formularz PCC-3 i załącznik PCC-3/A pobierzesz bezpłatnie z serwisu podatki.gov.pl. Sprawdź numer formularza, ponieważ wzory mogą być aktualizowane. Przed rozpoczęciem przygotuj:
- umowę kupna-sprzedaży z datą zawarcia, danymi stron i ceną;
- dane samochodu, w tym markę, model, rok produkcji, VIN, numer rejestracyjny, przebieg i pojemność silnika;
- swój PESEL albo NIP, adres zamieszkania oraz dane właściwego urzędu skarbowego;
- ustaloną wartość rynkową pojazdu, uwzględniającą jego stan, przebieg, rocznik i lokalne ceny podobnych aut.
PCC zwykle dotyczy zakupu samochodu od osoby prywatnej, gdy transakcja nie jest objęta VAT. Zwolnienie może mieć zastosowanie między innymi wtedy, gdy wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł. W takiej sytuacji sprawdź, czy deklaracja jest wymagana w Twoim przypadku.
Jak wypełnić PCC-3 krok po kroku?
- Pole 1 i pole 4 – wpisz identyfikator podatkowy, czyli PESEL albo NIP. W polu 4 podaj datę dokonania czynności, czyli dzień podpisania umowy. Nie wpisuj daty wypełnienia formularza.
- Rubryka A – wybierz Urząd Skarbowy właściwy dla Twojego miejsca zamieszkania. Zaznacz, czy składasz deklarację po raz pierwszy, czy korektę wcześniej złożonego formularza.
- Rubryka B – zaznacz, że deklarację składa osoba fizyczna, a następnie wpisz imię, nazwisko i aktualny adres zamieszkania. Jeśli w umowie jest kilku kupujących, zaznacz podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku.
- Pole 20 – jako przedmiot opodatkowania zaznacz „umowa”.
- Pola 21 i 22 – wskaż miejsce położenia samochodu oraz miejsce dokonania czynności, zgodnie ze stanem w dniu zakupu. Jeśli auto znajdowało się w Polsce lub umowę podpisano w Polsce, wybierz odpowiednio „terytorium RP”.
- Pole 23 – krótko opisz transakcję i samochód, na przykład: „Umowa sprzedaży samochodu osobowego Toyota Corolla, rok produkcji 2018, VIN …”. Możesz dopisać numer rejestracyjny, przebieg, pojemność silnika, rodzaj paliwa i istotne uszkodzenia.
- Pole 26 – wpisz wartość rynkową samochodu z dnia zakupu, zaokrągloną do pełnych złotych.
- Pole 27 – oblicz 2% kwoty z pola 26 i zaokrąglij wynik do pełnych złotych. W deklaracji papierowej podatek obliczasz samodzielnie, a w formularzu online system zwykle wylicza go automatycznie.
- Pola 46 i 53 – przepisz kwotę podatku z pola 27. Pole 46 znajduje się w części dotyczącej obliczenia podatku, a pole 53 wskazuje podatek do zapłaty.
- Rubryka E – jako osoba fizyczna pozostaw ją pustą. Dotyczy obliczeń przeznaczonych dla spółek.
- Rubryka H i pole 62 – jeśli oprócz Ciebie są inni kupujący, wpisz liczbę dołączanych formularzy PCC-3/A. Gdy kupujesz samochód sam, nie dołączasz tego załącznika.
- Rubryka I – podaj swoje imię, nazwisko i datę wypełnienia oraz podpisz dokument. Przy wysyłce elektronicznej autoryzacja odbywa się zgodnie z metodą udostępnioną w systemie.
Uwaga na pole 26: cena z umowy i wartość rynkowa mogą być różne. Zwykle cena odpowiada wartości rynkowej, ale nie zawsze. Przy ocenie bierze się pod uwagę między innymi markę i model, rocznik, przebieg, stan techniczny oraz miejsce sprzedaży. Wyraźne zaniżenie podstawy opodatkowania może skutkować wezwaniem z Urzędu Skarbowego do wyjaśnienia i dopłaty podatku.
| Numer pola | Co wpisać | Uwaga |
|---|---|---|
| 4 | Datę podpisania umowy | Nie datę wypełnienia deklaracji |
| 20 | „Umowa” | To właściwy przedmiot opodatkowania przy zakupie auta |
| 23 | Opis samochodu i transakcji | Uwzględnij dane pozwalające zidentyfikować pojazd |
| 26 | Wartość rynkową auta | Kwota stanowi podstawę obliczenia podatku |
| 27 | 2% wartości z pola 26 | Wynik zaokrąglij do pełnych złotych |
| 62 | Liczbę formularzy PCC-3/A | Wpisz zero lub pozostaw pole puste, gdy kupujesz auto samodzielnie |
Co zrobić, gdy samochód ma kilku współwłaścicieli?
Przy kilku kupujących składana jest jedna deklaracja PCC-3. Wypełnia ją jeden z nabywców, ale obejmuje ona całą kwotę podatku. Każdy pozostały współwłaściciel wypełnia własny formularz PCC-3/A, podając swoje dane i składając podpis.
Jeśli samochód kupujesz na przykład z małżonkiem i oboje jesteście wpisani w umowie, jedna osoba składa PCC-3, a druga dołącza PCC-3/A. Liczbę załączników wpisz w polu 62. Przy papierowej deklaracji dołącz formularze do PCC-3. Przy wysyłce elektronicznej PCC-3/A może być składany jako odrębny formularz, zgodnie z instrukcją systemu.
Gdzie i kiedy złożyć deklarację?
PCC-3 złóż w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy. Ten sam termin dotyczy zapłaty podatku. Dokument możesz złożyć papierowo w Urzędzie Skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania, wysłać pocztą albo przekazać elektronicznie przez aktualny system udostępniony na podatki.gov.pl.
Umowy kupna-sprzedaży zwykle nie trzeba dołączać do deklaracji. Zachowaj ją jednak wraz z dokumentami dotyczącymi stanu auta, ponieważ urząd może poprosić o wyjaśnienia dotyczące wartości rynkowej. Jeśli po wysłaniu PCC-3 zauważysz błąd, złóż korektę, zaznaczając w rubryce A odpowiedni cel złożenia.
Co sprawdzić przed wysłaniem PCC-3?
Przed wysłaniem deklaracji sprawdź następujące elementy:
- czy w polu 4 znajduje się data podpisania umowy, a nie data wypełnienia formularza;
- czy wybrano Urząd Skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania;
- czy w polu 26 wpisano wartość rynkową samochodu, a nie bezrefleksyjnie cenę z umowy;
- czy podatek w polach 27, 46 i 53 wynosi 2% podstawy i został zaokrąglony do pełnych złotych;
- czy dołączono właściwą liczbę formularzy PCC-3/A i wpisano ją w polu 62;
- czy deklaracja została podpisana lub prawidłowo autoryzowana online oraz czy podatek został zapłacony w terminie.
Najczęstsze błędy dotyczą daty w polu 4, zaniżenia wartości w polu 26 i pominięcia załączników PCC-3/A. Sprawdzenie tych trzech elementów przed wysyłką ogranicza ryzyko konieczności składania korekty lub wyjaśnień.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przed złożeniem deklaracji sprawdź aktualny wzór formularza oraz bieżące informacje na podatki.gov.pl.
